Die steuerliche Belastung der Arbeit spielt eine entscheidende Rolle dabei, wie viel Arbeitnehmer tatsächlich mit nach Hause nehmen, sie liegt jedoch nicht allein bei den Arbeitnehmern. Auch die Arbeitgeber tragen hohe Kosten durch Lohnsteuern und Sozialabgaben.
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Hier kommt der Steuerkeil ins Spiel.
Es misst den Anteil der gesamten Arbeitskosten, der an den Staat geht (durch Steuern und Sozialbeiträge) und nicht als Nettolohn an den Arbeitnehmer.
Die Steuer- und Abgabenbelastung in Deutschland und Frankreich ist rund 50 % höher als im Vereinigten Königreich. Dieser einzelne Vergleich erfasst die großen Unterschiede innerhalb Europas.
Welche Länder erheben also die höchsten Steuern auf Arbeit? Und warum unterscheiden sie sich so sehr?
Was ist ein Steuerkeil?
Es umfasst drei Komponenten: die Einkommensteuer, die Sozialbeiträge der Arbeitnehmer und die Sozialbeiträge des Arbeitgebers. Kurz gesagt, es spiegelt nicht nur wider, was ein Arbeitnehmer auf dem Papier verdient, sondern auch die zusätzlichen Kosten, die der Arbeitgeber zusätzlich zum Bruttogehalt trägt.
Laut dem Bericht der Tax Foundation aus dem Jahr 2026 liegt die Steuer- und Abgabenbelastung in 28 europäischen Ländern zwischen 26,4 % in Zypern und 50,8 % in Belgien: den EU-Mitgliedstaaten und dem Vereinigten Königreich. Die Zahlen spiegeln die Steuern im Jahr 2025 für einen einzelnen kinderlosen Arbeitnehmer wider, der den durchschnittlichen nationalen Lohn verdient. Die Sätze variieren je nach Familiensituation und Einkommensniveau.
Warum ist die Steuer- und Abgabenbelastung im Vereinigten Königreich so viel geringer?
Unterschiede bei den Arbeitssteuern in ganz Europa spiegeln weitgehend die Art und Weise wider, wie Regierungen öffentliche Dienstleistungen und Sozialsysteme finanzieren.
Sowohl in Deutschland als auch in Frankreich gibt es sozialversicherungsbasierte Modelle, bei denen Gesundheitsversorgung, Renten, Arbeitslosenunterstützung und andere Leistungen hauptsächlich durch obligatorische Sozialversicherungsbeiträge finanziert werden. Diese werden zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern aufgeteilt, wodurch sich die Gesamtsteuerbelastung des Faktors Arbeit erhöht.
Deutschland weist mit 46,6 % die zweithöchste Steuer- und Abgabenbelastung auf, dicht gefolgt von Frankreich mit 44,6 %. Im Vereinigten Königreich beträgt sie lediglich 29,2 % und ist damit die drittniedrigste unter den 28 Ländern.
Auch Italien (42,5 %) und Spanien (40,1 %) überschreiten die 40 %-Marke.
Das bedeutet, dass die Steuer- und Abgabenbelastung in Deutschland 59,4 % höher ist als im Vereinigten Königreich und 52,7 % höher als in Frankreich.
Rolle der Mehrwertsteuer und Gemeindesteuer im Vereinigten Königreich
Mengden stellte außerdem fest, dass das Vereinigte Königreich einen relativ großen Teil seiner Ausgaben durch Haushaltsdefizite (rund 5,4 % des BIP im Jahr 2025) und nicht durch laufende Steuereinnahmen finanziert.
„Mehrwertsteuer und Gemeindesteuer, eine lokale Steuer auf Haushalte, die an den Immobilienwert gekoppelt ist, tragen einen größeren Anteil zu den Steuereinnahmen Großbritanniens bei und ermöglichen eine geringere Steuerbelastung der Arbeit“, fügte er hinzu.
Mengden wies auch darauf hin, dass die deutschen Arbeitssteuern – einschließlich der Sozialbeiträge – gemäßigter progressiver seien. Dadurch wird die Belastung auf eine breitere Basis übertragen, sodass mehr als die Hälfte der Haushalte zu jedem Zeitpunkt Nettozahler der öffentlichen Finanzen sind. Es verringert auch die Fehlanreize für diejenigen, die über dem Durchschnittslohn verdienen, zu arbeiten.
Belgien ist das einzige Land, in dem die Steuer- und Abgabenbelastung 50 % übersteigt, und Zypern, Malta, das Vereinigte Königreich, Irland, Kroatien und Griechenland erheben weniger als ein Drittel.
Der Durchschnitt in der EU und im Vereinigten Königreich liegt bei 38,9 %. In den meisten EU-Ländern beträgt die Steuer- und Abgabenbelastung mehr als 40 %.
Die Zusammensetzung des Keils ist wichtig.
Der Steuerkeil erfasst die Gesamteinnahmen des Staates aus den Arbeitskosten. Die Art und Weise, wie diese Last zwischen Arbeitnehmern und Arbeitgebern aufgeteilt wird, ist jedoch sehr unterschiedlich.
Dänemark zum Beispiel hat mit 35,3 % den höchsten Einkommensteuersatz, der Gesamtkeil ist jedoch etwas niedriger, was auf Geldleistungen und vernachlässigbare Sozialversicherungsbeiträge von Arbeitnehmern und Arbeitgebern zurückzuführen ist, die bei weniger als 1 % liegen.
Im anderen Extrem sind die Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung in einigen Ländern sehr hoch und erreichen in Rumänien 34,2 %. Auch in Ländern wie der Slowakei übersteigen die Arbeitgeberbeiträge 25 %.
Daher erzählt die Gesamtzahl der Steuer- und Abgabenbelastung nur einen Teil der Wahrheit. Ein Blick auf die Zusammensetzung zeigt, wer wirklich die Last trägt: der Arbeitnehmer, der Arbeitgeber oder beide.
Nur drei weitere europäische Länder bieten ebenfalls Geldleistungen an, wenn auch in vergleichsweise geringerem Umfang.
Die Schweiz hat die niedrigste Steuer- und Abgabenbelastung in Europa
Die OECD deckt mehrere Länder ab, die nicht im Bericht der Tax Foundation enthalten sind. Davon beträgt die Steuer- und Abgabenbelastung in der Türkei 40,3 % und in Norwegen 36,4 %. Die Schweiz (23 %) weist in beiden Datensätzen die niedrigste Rate in Europa auf. Der lokale Steuerwettbewerb zwischen Kantonen und Gemeinden ist in der Schweiz ein wichtiger Faktor.
Die Schätzungen der Steuerstiftung fallen im Allgemeinen niedriger aus als die der OECD, was teilweise auf Unterschiede in der Methodik zurückzuführen ist, einschließlich der Art und Weise, wie Progressivität und Vorteile gemessen werden.