© Ein Foto | Im ersten von drei Artikeln beleuchtet Bernd Hayo, Professor an der Universität Marburg, aktuelle makroökonomische Forschung zu den Auswirkungen von Steuern auf die Wirtschaft, einschließlich des Arbeitskräfteangebots.
Dies ist der erste einer Reihe von drei Artikeln, in denen die aktuelle makroökonomische Forschung zu den Auswirkungen von Steuern auf die Wirtschaft kurz beleuchtet wird. In diesem Artikel wird untersucht, inwieweit sich die Besteuerung auf das Arbeitskräfteangebot auswirkt. Der zweite Artikel untersucht den Zusammenhang zwischen Konsum und Steuern. Im letzten Artikel analysieren wir die Wirksamkeit von Steueränderungen als Instrument zur Stabilisierung des Wirtschaftskreislaufs.
Der Zusammenhang zwischen Steuern und Arbeitsangebot ist sowohl für Wissenschaftler als auch für politische Entscheidungsträger von erheblichem Interesse. Beispielsweise sind Reaktionen des Arbeitskräfteangebots auf Steuern wichtig, um den Effizienzverlust zu beurteilen, der mit verzerrten Einkommenssteuern einhergeht. Um die Frage zu beantworten, inwieweit Steuern das Arbeitskräfteangebot beeinflussen, liefern Hayo und Uhl (2015) Belege, die auf einem nicht standardisierten methodischen Ansatz basieren. Statt sich auf indirekte Schätzungen des Arbeitskräfteangebots auf Basis beobachtbarer Wirtschaftsdaten zu verlassen, nutzen sie eine speziell konzipierte, repräsentative Befragung der deutschen Bevölkerung.
In der Umfrage fragen sie die Befragten direkt, ob Steuern für ihre Entscheidungen über das Arbeitskräfteangebot wichtig sind und, wenn ja, wie sie ihr Arbeitskräfteangebot als Reaktion auf eine kürzliche Änderung der Lohnsteuer in Deutschland angepasst haben. Ihre Ergebnisse zeigen, dass Steuern für etwa 41 % der Befragten wichtig sind, was bedeutet, dass die Mehrheit nicht auf Steuern reagiert. Eine Folge dieser Feststellung ist, dass ein erheblicher Teil der deutschen Bevölkerung nicht auf die Steueränderung reagiert und dass die Besteuerung dieser unreaktiven Gruppe zu geringen Effizienzverlusten führen dürfte.
Hayo und Uhl (2015) nutzen dann eine Lohnsteueränderung aus dem Jahr 2013, um spezifische Reaktionen des Arbeitskräfteangebots auf eine reale Änderung der Steuerpolitik zu untersuchen. Sie stellen fest, dass 17 % der Befragten, die angaben, dass Steuern für die Entscheidung über ein Stellenangebot wichtig seien, zunahmen und 12 % ihr Stellenangebot ablehnten. Veränderungen im Arbeitsangebot können in einen Einkommenseffekt und einen Substitutionseffekt unterschieden werden (Keane, 2011). Die erste bezieht sich auf die Situation, in der Arbeitnehmer ein höheres Nettoeinkommen erzielen, wenn der Steuersatz sinkt. Es wird dann davon ausgegangen, dass ein höheres Nettoeinkommen zu einer größeren Nachfrage nach Freizeit, also zu einer Verringerung des Arbeitsangebots, führt.
Im Gegensatz dazu führt der Substitutionseffekt dazu, dass ein höheres Nettoeinkommen die Beschäftigung attraktiver macht, was das Arbeitskräfteangebot erhöhen dürfte. Da wir feststellen, dass Menschen ihr Arbeitsangebot sowohl erhöhen als auch verringern, deutet dies darauf hin, dass sowohl der Einkommenseffekt als auch der Substitutionseffekt von Steueränderungen empirisch relevant sind, was mit den in Borjas (2005) berichteten Ergebnissen übereinstimmt.
Schließlich stellen Hayo und Uhl (2015) fest, dass die Ergebnisse zwischen Personen, die glauben, dass diese Steueränderungen vorübergehend oder dauerhaft sind, nicht variieren, was die Schlussfolgerung weiter stützt, dass der mit der progressiven Einkommensteuer verbundene Effizienzverlust in Deutschland recht gering ist.
Referenzen
Borjas, GJ (2005), Labor Economics, 3. Auflage, Boston: McGraw-Hill/Irwin.
Hayo, B. und M. Uhl (2013), Steuern und Arbeitsangebot: Erkenntnisse aus einer repräsentativen Bevölkerungsumfrage, Journal of Macroeconomics 45, 336–346, 2015.
Keane, M. P. (2011), Arbeitsangebot und Steuern: eine Umfrage, Journal of Economic Literature 49, 961–1075.
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Bernd Hayo
Lehrer
Universität Marburg
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