Laut einem neuen Bericht der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) genießen Arbeitnehmer in Mittel- und Osteuropa (MOE) einige der niedrigsten Einkommensteuersätze in Europa, wobei die Slowakei und Polen bei Einzelpersonen und Familien die Ausnahme bilden.
Der OECD-Bericht „Taxing Wages 2025“ analysierte Steuerdaten und Sozialversicherungsbeiträge im Jahr 2024 in 38 OECD-Mitgliedsländern. Für Einverdienerpaare mit zwei Kindern verzeichnete die Slowakei einen negativen Einkommensteuersatz von 12,8 %, den niedrigsten unter den OECD-Ländern. Das bedeutet, dass diese Haushalte mehr Leistungen erhalten, als sie an Steuern zahlen. „Großzügige Kinderzulagen gleichen die Steuern der Arbeitnehmer aus und schaffen so einen Nettogewinn für Familien in der Slowakei“, schrieb die OECD.
Für Alleinstehende meldete Polen mit 6,2 % den niedrigsten effektiven Einkommensteuersatz für Personen ohne Kinder. Es folgten Slowenien mit 10,5 %, dann die Tschechische Republik mit 12,1 % und die Slowakei mit 18,2 %. Alle vier Länder lagen in dieser Kategorie deutlich unter dem OECD-Durchschnitt von 25,5 %. In dem Bericht wurde darauf hingewiesen, dass die Zahlen Polens eine begrenzte Progressivität und ein universelles Geldtransfersystem widerspiegeln.
Durchschnittlicher Nettosteuersatz für Alleinstehende (2024)/ Quelle: OECD, CET
Die OECD überwachte auch Steuerkeilen, zu denen Sozialbeiträge von Arbeitgebern und Arbeitnehmern sowie Einkommenssteuern gehören. In Ungarn lag die durchschnittliche Steuer- und Abgabenbelastung für Alleinstehende bei 39,8 %, in Polen bei 34,1 % und in der Tschechischen Republik bei 39,6 %, allesamt deutlich unter den 47 % in Österreich. Die Steuer- und Abgabenbelastung der Slowakei lag bei 42,6 % und damit knapp unter der deutschen Steuerbelastung von 47,9 %.
Die Steuer- und Abgabenbelastung ist für Arbeitgeber ein entscheidender Faktor bei der Entscheidung, wo sie ihre Mitarbeiter einsetzen, da ein höherer Prozentsatz bedeutet, dass ein größerer Anteil der Arbeitskosten an den Staat und nicht in die Taschen der Arbeitnehmer fließt. „Der Abbau von Steuerkeilen kann die Beschäftigungsanreize verbessern und die Wettbewerbsfähigkeit fördern“, stellte die OECD in ihrer Zusammenfassung fest.
Die Steuersysteme in Mittel- und Osteuropa sind überwiegend einheitlich oder leicht progressiv
Der Bericht hebt eine wachsende Kluft in der Art und Weise hervor, wie die europäischen Länder Steuern und Umverteilung in Einklang bringen. Die CEE-Länder wenden in der Regel einheitliche oder leicht progressive Steuersysteme an. Westliche und nordische Länder sind zur Finanzierung großer Wohlfahrtsstaaten stärker auf strenge Einkommenssteuerspannen und höhere Sozialbeiträge angewiesen. In Schweden steigt der Steuersatz für einen alleinstehenden Arbeitnehmer, der 167 % des Durchschnittslohns verdient, von 16,1 % des Durchschnittslohns auf 28,7 %. In Polen ist der Unterschied aufgrund der flacheren Steuerstrukturen marginal.
Einige Ökonomen warnen davor, dass die mittel- und osteuropäischen Länder angesichts der geringen Einnahmen aus der Einkommenssteuer vor Herausforderungen bei der Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen stehen könnten. Die Regierungen in der Region stützen sich tendenziell stärker auf die Mehrwertsteuer und Lohnsteuern, die regressiver sein können.
Die niedrige effektive Steuerlast bleibt jedoch ein strategischer Vorteil für die CEE-Volkswirtschaften, die Talente anziehen, junge Menschen halten und das Wachstum des Realeinkommens unterstützen möchten. „Es gibt einen Kompromiss zwischen niedrigen direkten Steuersätzen und der langfristigen Fähigkeit, in Infrastruktur und Bildung zu investieren“, sagte Tomasz Bak, Ökonom am Warschauer Institut für Wirtschaftspolitik.
Die baltischen Länder gehören zu den Ländern mit den niedrigsten Steuern
Auch Estland, Lettland und Litauen gehörten zu den niedrigsten Steuerbelastungen in der OECD, was das Ost-West-Gefälle in den europäischen Steuerstrukturen verstärkte. Estland meldete einen durchschnittlichen Nettosteuersatz von 14,4 % für alleinstehende Arbeitnehmer ohne Kinder, während Lettland und Litauen Steuersätze von 15,8 % bzw. 16,3 % verzeichneten, was deutlich unter dem OECD-Durchschnitt von 25,5 % liegt.
Das Bekenntnis der baltischen Staaten zu Pauschalsteuersystemen und relativ strengen Wohlfahrtsmodellen trägt zu diesen niedrigen Steuersätzen bei. Die OECD sagte jedoch, dass solche Systeme eine begrenzte Einkommensumverteilung ermöglichen und angesichts steigender Gesundheits- und Rentenkosten möglicherweise mit Nachhaltigkeitsproblemen konfrontiert werden.
Zu Estland sagte die OECD, dass „die Steuer- und Abgabenbelastung für den durchschnittlichen Alleinstehenden um 0,7 Prozentpunkte gestiegen ist, von 39,9 % im Jahr 2023 auf 40,6 % im Jahr 2024“, was auf die Abschaffung bestimmter Steuererleichterungen zurückzuführen ist. In ähnlicher Weise betonte die OECD, dass in Lettland „der Anstieg (des Steuerkeils) hauptsächlich auf die Tatsache zurückzuführen war, dass sich der Steuerkalender zwischen 2023 und 2024 nicht änderte“, was zu höheren durchschnittlichen Steuersätzen bei steigenden Löhnen führte.
Diese Entwicklungen legen nahe, dass die baltischen Länder zwar wettbewerbsfähige Steuersysteme beibehalten, jedoch Anpassungen in Betracht ziehen müssen, um dem sich ändernden wirtschaftlichen und demografischen Druck gerecht zu werden.
Die Gestaltung der Finanzpolitik müsse Gerechtigkeit und Widerstandsfähigkeit gewährleisten, kommt die OECD zu dem Schluss
Die OECD forderte die politischen Entscheidungsträger auf, das vollständige Gleichgewicht zwischen Steuern und Sozialleistungen zu berücksichtigen, anstatt sich ausschließlich auf die Einkommensteuersätze zu konzentrieren. Da die europäischen Länder mit einer alternden Bevölkerung und langfristigem Haushaltsdruck konfrontiert sind, könnte die fiskalische Wettbewerbsfähigkeit zunehmend die Arbeitskräftemobilität und die regionalen Investitionsströme beeinflussen. „Die Gestaltung der Finanzpolitik sollte nicht nur das Wirtschaftswachstum unterstützen, sondern auch Gerechtigkeit und Widerstandsfähigkeit gewährleisten“, schlussfolgerte die OECD.