Yanir Hill, Leiter des Zivilpersonal-G-1-Büros für Assistenzleistungen, Entschädigungen und Einsatz der US-Armee, spricht am 12. März im Zivilumsiedlungsrathaus in der Sembach-Kaserne, Deutschland, zu den Teilnehmern. Die Stadt stellte eine o… (Bildnachweis: US-Armee) SIEHE ORIGINAL
SEMBACH KASERNE, Deutschland – Das im Dezember 2017 verabschiedete Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz machte die meisten Umzugsansprüche für zivile Regierungsangestellte steuerpflichtig, was einige Bedenken und Verwirrung darüber hervorrief, welche Posten steuerpflichtig sein würden.
Der Defense Finance and Accounting Service und die U.S. Army Personnel Division hielten hier am 12. März eine öffentliche Sitzung ab, um für Transparenz zu sorgen und Fragen zu steuerpflichtigen Ansprüchen für die Umsiedlung von Zivilisten in das Installation Management Command European Workforce Development Center zu beantworten.
„Ich weiß, dass dies ein heikles Thema ist und es ist etwas mehr als ein Jahr her, seit das Steuergesetz im Dezember 2017 umgesetzt wurde“, sagte Shannon Coppinger, stellvertretende Direktorin für Unternehmenskommunikation bei DFAS. „Seitdem haben wir mit der IRS (General Services Administration) (DFAS), dem internen General Counsel und dem DOD General Counsel zusammengearbeitet, um sicherzustellen, dass wir das Gesetz in Übereinstimmung mit der Art und Weise umsetzen, wie es vorgelegt wurde.“
Laut Coppinger waren dauerhafte Stationswechselanordnungen für Zivilisten, die vor 2018 erlassen wurden, und die für diese Umzüge erhaltenen Erstattungen von der TCJA nicht betroffen; lediglich im Jahr 2018 gezahlte Umzugskosten, die vor der TCJA steuerpflichtig waren, wurden als Einkommen auf W-2-Reiseformularen für Zivilisten ausgewiesen.
Reiserückerstattungsanträge, die zwischen dem 1. Januar und dem 29. Oktober 2018 bearbeitet wurden, spiegelten nicht den genauen Betrag der gemäß dem TCJA einbehaltenen Steuern wider. Um dies zu korrigieren, hat DFAS am 30. Oktober 2018 eine Systemänderung vorgenommen, um die Quellensteuer korrekt zu berechnen und diesen Betrag im Namen der Reisenden an das IRS zu zahlen. Reisende sind für die Rückzahlung von DFAS verantwortlich, was dazu führte, dass im Februar mehr als 3.500 Schuldbriefe ausgestellt wurden. Reise-W-2-Formulare, die die von DFAS an den IRS gezahlten Quellensteuern widerspiegeln, wurden Reisenden ausgestellt und müssen bei der Einreichung ihrer Einkommensteuer für 2018 bis zum IRS-Fristtermin beigefügt werden.
Reiseansprüche, die am und nach dem 30. Oktober 2018 bearbeitet werden, berücksichtigen den entsprechenden Steuerbetrag, der von Rückerstattungen im Rahmen des TCJA einbehalten wird, und Reisende haben gegenüber DFAS keine Schulden.
Obwohl die an Drittanbieter gezahlten Umzugskosten für Zölle wie die vorübergehende Lagerung korrekt berechnet wurden, können für den Versand von Haushaltswaren und andere an Drittanbieter gezahlte PCS-Zölle korrigierte W-2-Formulare und Steuerschulden anfallen. DFAS arbeitet derzeit an einer sekundären Änderung des Systems, um Steuern von Zahlungen Dritter ordnungsgemäß einzubehalten, um das Problem zu beheben.
Gemäß DFAS sind die folgenden steuerpflichtigen PCS-Ansprüche:
• Reisen, Unterkunft, Mahlzeiten und Transport auf der Strecke, einschließlich individuell abgerechneter und persönlich gekaufter Flugpreise, staatlich ausgestellter Flugtickets, kommerziell abgerechneter Konten, Kilometer von Privatfahrzeugen, Mautgebühren, Taxis usw.
• Alle Ausgaben für die Wohnungssuche, einschließlich der von der Regierung bezahlten Flugkosten und Tagegelder.
• Alle Lebenshaltungskosten für die vorübergehende Unterbringung, einschließlich Unterkunft und Verpflegung,
• Alle Immobilienkosten,
• Nicht-vorübergehende Lagerung von Haushaltswaren (CONUS),
• Zwischenspeicherung von GHH,
• Zuschuss für sonstige Ausgaben,
• Umzugsdienstleistungen (d. h. Anreizzahlungen für die Wohnungsvermarktung, Immobilienverwaltung usw.),
• Quellensteuerentlastung,
• Einkommensteuererleichterung bei Umzug,
• Versand von Haushaltsgegenständen,
• Transport von Privatfahrzeugen (CONUS) und
• Transport von Mobilheimen.
Die oben genannten Rechte unterliegen der obligatorischen Einbehaltung von 22 Prozent Bundeseinkommensteuer, 6,2 Prozent Sozialversicherungssteuer und 1,45 Prozent Medicare-Steuer. Da staatliche und lokale Steuern nicht einbehalten werden, sollten Einzelpersonen prüfen, ob Umzugslöhne gemäß den geltenden Gesetzen und Vorschriften der staatlichen und lokalen Regierung steuerpflichtig sind.
Welche PCS-Kosten sind steuerfrei?
• Langzeitlagerung von Haushaltsgegenständen für Mitarbeiter mit Einsätzen außerhalb der kontinentalen Vereinigten Staaten.
• Transporte privater Fahrzeuge zu, von und zwischen Überseestandorten; Und
• Wohnimmobilienverkäufe, die über das Hausverkaufsprogramm des Umzugsdienstleistungsunternehmens der Agentur getätigt werden.
Laut DFAS können Reisende einen Antrag auf Erleichterung bei der Umzugssteuer stellen, nachdem sie ihre Einkommensteuererklärung für das Jahr eingereicht haben, in dem sie die PCS-Rückerstattung erhalten haben. Diese Ansprüche werden verwendet, um die mit Ihrem PCS-Umzug verbundene Belastung auf Bundes- und Landesebene zu verringern. RITA kann von allen zivilen Reisenden genutzt werden, außer:
• Neuberufene,
• Personen, die im Rahmen des Regierungsausbildungsgesetzes eingesetzt werden, und
• Personen, die von einem Auslandseinsatz zurückkehren, um aus dem Staatsdienst auszuscheiden (einschließlich Rentner).
Reisende können eine Quellensteuererleichterung wählen, die als RITA-Vorschuss dient und von jeder im Folgejahr berechneten RITA-Rückerstattung abgezogen wird. Das WTA schützt Reisende davor, ihre Umzugskostenerstattungen für die Zahlung der Bundeseinkommenssteuer verwenden zu müssen. Sie wird ausschließlich auf der Grundlage der Quellensteuer auf Bundesebene berechnet und deckt keine Landes-, Kommunal-, Sozialversicherungs- oder Medicare-Steuern ab und ist ebenfalls steuerpflichtig.
Anweisungen zur Einreichung von RITA finden Sie auf der DFAS-Website unter:
https://www.dfas.mil/civilianemployees/civrelo/relocation Incometax.html
oder schauen Sie sich das eTutorial an unter:
https://www.youtube.com/playlist?list=PLhx_8nsfXqVj-Pf34sZ8pPVe4MOuxXN5-
Reisende können sich für WTA entscheiden, indem sie das WTA-Mitarbeitervereinbarungsformular ausfüllen und es zusammen mit ihren PCS-Anträgen einreichen. Wenn WTA gewählt wird, müssen Reisende innerhalb der ersten 120 Tage des folgenden Kalenderjahres einen RITA-Antrag einreichen.
Weitere Informationen zur Umsiedlung von Zivilisten finden Sie auf der DFAS-Website unter www.dfas.mil/taxlawchange.
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