Regierungen mit höheren Steuern sagen im Allgemeinen, dass sie mehr Dienstleistungen erbringen, und obwohl dies oft zutrifft, können die Kosten für diese Dienstleistungen mehr als die Hälfte des durchschnittlichen Gehalts eines Arbeitnehmers betragen, bei den meisten sogar mindestens ein Drittel seines Gehalts.
In vielen Ländern machen individuelle Einkommenssteuern, Lohnsteuern und Verbrauchssteuern einen großen Teil der Steuer aus. Eine Steuer ist eine obligatorische Zahlung oder Abgabe, die von lokalen, staatlichen und nationalen Regierungen von Einzelpersonen oder Unternehmen erhoben wird, um die Kosten für staatliche Dienstleistungen, Waren und Aktivitäten zu decken. Einnahmen. Diese kombinierten Steuern stellen die Steuerbelastung der Arbeit dar, sowohl durch die direkte Besteuerung der Löhne als auch durch die Besteuerung der für den Konsum verwendeten Löhne. Diese sogenannte Arbeitssteuerbelastung spiegelt die Differenz zwischen den Gesamtkosten eines Arbeitnehmers für einen Arbeitgeber und dem verfügbaren Nettoeinkommen des Arbeitnehmers wider.
Bei der Lohnsteuer handelt es sich in der Regel um Pauschalsteuern, die zusätzlich zur Einkommensteuer auf den Lohn erhoben werden. In den meisten Ländern der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) zahlen sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer Lohnsteuern. Mit diesen Steuern werden in der Regel bestimmte Sozialprogramme finanziert, beispielsweise die Arbeitslosenversicherung, die Krankenversicherung und die Altersversicherung. Obwohl die Lohnsteuer in der Regel zwischen Arbeitnehmern und ihren Arbeitgebern aufgeteilt wird, sind sich Ökonomen im Allgemeinen einig, dass beide Seiten der Lohnsteuer eine Steuer sind, die auf die Löhne und Gehälter der Arbeitnehmer gezahlt wird, um Sozialversicherungsprogramme wie Sozialversicherung, Medicare und Arbeitslosenversicherung zu finanzieren. Lohnsteuern sind Sozialversicherungssteuern, die 24,8 Prozent der Gesamteinnahmen von Bund, Ländern und Kommunen ausmachen und die zweitgrößte Quelle dieser kombinierten Steuereinnahmen darstellen. wird letztendlich auf die Arbeitnehmer fallen.
Im Jahr 2023 zahlten alleinstehende Arbeitnehmer mit Durchschnittsverdienen etwa ein Drittel ihres Gehalts an Steuern. In den meisten OECD-Ländern hatten Familien eine geringere Steuerbelastung als Alleinstehende ohne Kinder, die das gleiche Einkommen erzielten.
Änderungen in den Einkommensteuersystemen wirken sich direkt auf die Steuerbelastung der Arbeit aus
Einige Länder haben in den letzten zwei Jahrzehnten erhebliche Änderungen an ihren Einkommens- und Lohnsteuern vorgenommen. Ungarn, das OECD-Land mit einer der höchsten Steuerbelastungen auf Arbeit im Jahr 2000 (54,7 Prozent), verzeichnete den deutlichsten Rückgang seiner Steuer- und Abgabenbelastung. Im Großen und Ganzen ist ein Steuerkeil die Differenz zwischen dem Preis bzw. der Rendite vor Steuern und dem Preis bzw. der Rendite nach Steuern. Beim Arbeitseinkommen handelt es sich um die Differenz zwischen den gesamten Arbeitskosten des Arbeitgebers und dem entsprechenden Netto-Take-Home-Lohn des Arbeitnehmers, bis zu 41,2 Prozent im Jahr 2023. Dies ist unter anderem auf die Einführung einer einheitlichen Steuer zurückzuführen. Eine Einkommensteuer wird als „Flat Tax“ bezeichnet, wenn alle steuerpflichtigen Einkünfte dem gleichen Steuersatz unterliegen, unabhängig von der Einkommenshöhe oder dem Vermögen. auf das Einkommen, wodurch sich die Einkommensteuerbelastung im Verhältnis zu den gesamten Arbeitskosten verringerte. Darüber hinaus senkte Ungarn seine Lohnsteuern im Verhältnis zu den gesamten Arbeitskosten. Auch Litauen und Schweden haben ihre steuerliche Belastung der Arbeit erheblich gesenkt, und zwar jeweils um 6,8 bis 8 Prozentpunkte.
In Europa ist die durchschnittliche Steuerbelastung der Arbeit zwischen 2022 und 2023 um 0,13 Prozentpunkte gestiegen. In diesem Zeitraum stieg die Steuerbelastung in Luxemburg und Spanien am stärksten an, nämlich um 1,39 Prozentpunkte bzw. 0,62 Prozentpunkte. Von den 17 europäischen Ländern verzeichneten zwölf einen Rückgang der Reallöhne vor Steuern. Und in 17 Ländern hatte der durchschnittliche Arbeitnehmer im Jahr 2023 ein niedrigeres reales Einkommen nach Steuern als im Jahr 2022. Derzeit passen 12 Länder in Europa die Einkommenssteuern nicht an die Inflation an. Von Inflation spricht man, wenn der allgemeine Preis von Waren und Dienstleistungen in der gesamten Wirtschaft steigt, wodurch die Kaufkraft einer Währung und der Wert bestimmter Vermögenswerte sinken. Das gleiche Gehalt deckt weniger Waren, Dienstleistungen und Rechnungen ab. Sie wird manchmal als „versteckte Steuer“ bezeichnet, da sie den Steuerzahlern aufgrund höherer Kosten und „Überfüllung“ schlechter geht und gleichzeitig die Staatsausgaben erhöht. Dieser leichte Anstieg der Steuerlast und der Rückgang des Einkommens nach Steuern zeigen, wie wichtig es ist, die Einkommensteuer an die Inflation zu koppeln, um eine Verschiebung der Steuerklassen zu vermeiden.
Die Steuer- und Abgabenbelastung variiert in ganz Europa
Obwohl die Steuer- und Abgabenbelastung in Europa im Allgemeinen hoch ist, gibt es eine relativ große Spanne. Die folgende Karte zeigt, wie sich die steuerlichen Belastungen der Arbeit in den europäischen Ländern unterscheiden.
Belgien weist mit 52,7 Prozent die höchste Steuerbelastung auf Arbeit auf (auch die höchste aller OECD-Länder), gefolgt von Deutschland und Österreich mit 47,9 Prozent bzw. 47,2 Prozent. Mit 23,5 Prozent wies die Schweiz hingegen die niedrigste Steuerbelastung auf.
Es ist wichtig zu beachten, dass europäische Länder bestimmte Steuererleichterungen für Familien mit Kindern anbieten, in der Regel durch niedrigere Einkommenssteuern. In Belgien muss ein alleinstehender Arbeitnehmer, der den Landesdurchschnittslohn verdient, mit einer Steuer- und Abgabenbelastung von 52,7 Prozent rechnen. Eine Familie mit zwei Kindern und einem erwerbstätigen Erwachsenen käme hingegen einer Steuerlast von 37,3 Prozent gegenüber. Die größte Diskrepanz zwischen der Steuer- und Abgabenbelastung für Alleinstehende und der Steuer- und Abgabenbelastung für Familien besteht in der Slowakei und in Luxemburg: eine Differenz von mehr als 20 Prozentpunkten. Türkiye ist das einzige Land in Europa, das Familien nicht mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert als alleinstehende Arbeitnehmer (zum Durchschnittslohn). Auch andere OECD-Länder wie Chile, Costa Rica und Mexiko besteuern Familien nicht zu einem niedrigeren Satz als alleinstehende Arbeitnehmer.
Um die Besteuerung von Arbeit effizienter zu gestalten, müssen die politischen Entscheidungsträger die Steuer- und Abgabenbelastung ihres Landes verstehen und wissen, wie seine Steuerlast staatliche Dienstleistungen finanziert. Dies wird besonders wichtig sein, da die Behörden nach Möglichkeiten suchen, eine starke wirtschaftliche Erholung zu fördern.
Steuerbelastung der Arbeit in Europa Steuerbelastung eines einzelnen Arbeitnehmers ohne Kinder, der den Durchschnittslohn eines Landes verdient, 2023 Quelle: OECD, Taxing Wages 2024.
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