Ausländer, die in Vietnam arbeiten, müssen sich bei der Berechnung der Einkommensteuer mit einer Reihe sich überschneidender Vorschriften und Regeln auseinandersetzen. Danach muss die genaue Steuerschuld unter Berücksichtigung möglicher Abzüge berechnet werden. Die Beratung durch einen vietnamesischen Steuerberater kann Ihnen dabei helfen, Ihr Gesamteinkommen zu optimieren und das beste Ergebnis für Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeiter zu erzielen. Im Folgenden werfen wir einen Blick auf Steuererleichterungen und untersuchen die Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitnehmer, die nicht der Einkommensteuer unterliegen, sowie Steuererleichterungen für Familienangehörige.
Das vietnamesische Einkommensteuergesetz unterscheidet zwischen zehn verschiedenen Steuerklassen mit unterschiedlichen Steuersätzen und Steuerbefreiungen. Beispielsweise gilt die Einkommensteuer für das weltweite Einkommen gebietsansässiger Steuerzahler, unabhängig davon, wo es gezahlt oder verdient wird. Progressive Steuersätze beginnen bei fünf Prozent und steigen auf 35 Prozent. Nichtansässige Steuerzahler müssen 20 % Einkommensteuer auf ihr in Vietnam erzieltes Einkommen zahlen.
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Im Allgemeinen umfasst ein typisches Monatsgehalt in Vietnam das Bruttogehalt und die obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge. Die Einkommensteuer wird in der Bilanz nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge erfasst. Unternehmen schließen im Namen ihrer Mitarbeiter zu Beginn des Jahres die Einkommensteuererklärung für das im Vorjahr erzielte steuerpflichtige Einkommen ab.
Steuerfreies Einkommen
Die vietnamesischen Steuerbehörden gewähren für einige Quellen eine Befreiung von der Einkommensteuer. Dazu gehören:
Einkünfte aus dem Verkauf von Wohngebäuden von natürlichen Personen, die Eigentümer eines einzelnen Wohngebäudes oder Grundstücks sind. Zinsen aus einem Bankguthaben oder aus einem Lebensversicherungsvertrag, Überweisungen aus dem Ausland, Renten, Stipendien, Einkünfte aus Entschädigungen aus Versicherungsverträgen oder aus Wohltätigkeitsfonds, Löhne für die Arbeit in Nachtschichten oder Überstunden, die über die Tagesschicht hinausgehen oder gesetzlich vorgeschriebene Arbeitszeiten, Einkünfte aus staatlicher und nichtstaatlicher Entwicklungshilfe für wohltätige oder humanitäre Zwecke, die von zuständigen Regierungsstellen genehmigt wurden.
Ein ansässiger Steuerzahler kann jeden Monat 9 Millionen VND (373 EUR) oder jedes Jahr 108 Millionen VND (4.480 EUR) vom steuerpflichtigen Einkommen abziehen. Der Jahresbetrag kann in voller Höhe abgezogen werden, unabhängig vom monatlichen Einkommen des Steuerpflichtigen.
Arbeitsvorteile
In Vietnam können ausländische Arbeitnehmer für bestimmte Leistungen von der Steuer befreit sein, wie zum Beispiel:
Einmalige Umzugsbeihilfe für Ausländer bei Umzug nach Vietnam. Vom Arbeitgeber bezahlte Rückflüge während des Jahresurlaubs des Arbeitnehmers. Allgemeine Schulgebühren oder vom Arbeitgeber gezahlte Studiengebühren für Kinder von Ausländern, die in Vietnam eine Schule besuchen
Darüber hinaus können andere Leistungen als nicht steuerpflichtiges Einkommen betrachtet werden, wenn sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Dazu gehören die folgenden:
Wohnkosten von bis zu 15 % des steuerpflichtigen Gesamteinkommens der Arbeitnehmer (ohne Arbeitgeber-Wohnkostenzuschüsse); Die Fahrtkosten einer Gruppe von Arbeitnehmern zur und von der Arbeit unterliegen nicht der Steuer; Vergütungen für Arbeitnehmerschulungen, die für die Tätigkeit des Arbeitnehmers relevant sind und/oder im Einklang mit den Plänen des Arbeitgebers stehen, bleiben steuerfrei; Verpflegungszulagen für die Tagesschicht sind nicht steuerpflichtig, wenn der Arbeitgeber die Mahlzeiten an seine Arbeitnehmer liefert; Wichtige Ausgaben für Telefon, Büromaterial, Aufenthaltskosten, Arbeitskleidung usw. Sie werden nicht besteuert, wenn ihre Höhe innerhalb der gesetzlichen Grenzen bleibt. Steuerermäßigungen
Die Steuerermäßigung ist auf 3,6 Millionen VND (149 EUR) für jeden Unterhaltsberechtigten begrenzt. Dies gilt für Kinder unter 18 Jahren oder Kinder über 18 Jahren, die jedoch über ein geringes Einkommen verfügen, das 500.000 VND (20 EUR) pro Monat nicht übersteigt. Diese Ermäßigungen gelten auch für Ehegatten oder Eltern von Steuerpflichtigen, die nicht arbeiten können oder über ein geringes Einkommen verfügen.
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Nur eine Person kann für ihr Familienmitglied eine Ermäßigung beantragen. Unterhaltsberechtigte Zulagen werden nicht automatisch gewährt und der Steuerzahler muss den benannten Unterhaltsberechtigten registrieren und der Steuerbehörde die entsprechenden Dokumente vorlegen.
Steuerzahlung
FIEs (ausländisch investierte Unternehmen) müssen zu Beginn des Jahres im Namen ihrer Mitarbeiter eine Einkommensteuerveranlagung für steuerpflichtiges Einkommen aus dem Vorjahr durchführen. Wenn ein Mitarbeiter über mehr als eine Einkommensquelle verfügt und die Steuererklärung selbst ausfüllen möchte, können FIEs auf Antrag des Mitarbeiters eine Abzugsbescheinigung ausstellen. Läuft der Arbeitsvertrag eines Ausländers vor Ablauf eines Kalenderjahres ab, muss vor dessen Fortsetzung die Steuererklärung ausgefüllt werden.
Der Steuerzahler kann die Einkommensteuer auf zwei Arten an die Staatskasse entrichten: in bar oder per Banküberweisung. Wird die Steuerschuld in bar beglichen, stellt der Staatsbeamte eine Quittung aus. Andernfalls kann das Geld auf das Bankkonto des zuständigen Finanzamtes überwiesen werden. Die Zahlungsfrist entspricht der der Steuererklärung, also spätestens 90 Tage nach Ablauf des Kalenderjahres.
Umrechnung des steuerpflichtigen Einkommens
Wenn steuerpflichtiges Einkommen in Fremdwährung erzielt wird, muss es zum durchschnittlichen Wechselkurs des Interbanken-Devisenmarktes, basierend auf dem von der Staatsbank veröffentlichten Tageswechselkurs, in vietnamesische Dong umgerechnet werden.
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