Wie viel von ihrem Bruttolohn zahlen Arbeitnehmer tatsächlich an Steuern?
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Unsere Untersuchung berücksichtigt das durchschnittliche jährliche Bruttoeinkommen und die in verschiedenen Szenarien abgezogenen Einkommenssteuern unter Berücksichtigung des Familienstands, der Anzahl der Einkommensempfänger in einem Haushalt (bei Paaren) und der Anzahl unterhaltsberechtigter Kinder, sofern vorhanden.
Der Datensatz ermöglicht es uns, das Bruttoeinkommen, das Nettoeinkommen, die Familienzulagen sowie die Sozialversicherungsbeiträge und Einkommenssteuern der Mitarbeiter zu verfolgen.
1) Steuern für eine alleinstehende Person ohne Kinder
Im Jahr 2023 hatte ein durchschnittlicher Arbeitnehmer ohne Kinder in der EU ein Bruttojahreseinkommen von 41.004 Euro, wovon 7.075 Euro an der Einkommensteuer abgezogen wurden. Dies bedeutet, dass die Einkommensteuer 17,3 % des Bruttoeinkommens ausmachte.
Dieser Anteil variierte erheblich zwischen den 31 aufgeführten Ländern, von 3,2 % in Zypern bis 36 % in Dänemark.
In Dänemark beispielsweise betrug das durchschnittliche Jahresbruttoeinkommen 65.506 €, wovon 23.757 € an Einkommenssteuern abgezogen wurden.
In Zypern verdiente ein durchschnittlicher Arbeitnehmer ohne Kinder 26.689 Euro Jahresbruttoeinkommen, zahlte aber nur 853 Euro Einkommenssteuer.
Dänemark ist das einzige Land, in dem die Einkommensteuer in diesem Szenario 30 % überstieg, während Island und Belgien Steuersätze über 25 % verzeichneten.
Auch in fünf weiteren Ländern überstieg das Verhältnis der Einkommenssteuern zum Bruttoeinkommen 20 %: Irland, Italien, Finnland, Luxemburg und Norwegen.
Am anderen Ende des Spektrums lag die Steuerquote neben Zypern auch in Polen (5,7 %), Rumänien (7 %), Bulgarien (8,6 %) und Tschechien (9 %) unter 10 %.
Unter den „Big Four“ der EU ist Italien (22,1 %) das einzige Land, das über dem EU-Durchschnitt liegt, gefolgt von Deutschland (17 %), Frankreich (16,2 %) und Spanien (15,6 %).
Schweiz: Niedrige Steuern durch intensiven lokalen Wettbewerb
Als bemerkenswerter Fall sticht die Schweiz hervor, wie die obige Grafik zeigt. Mit 105.105 Euro weist das Land das höchste durchschnittliche Jahresbruttoeinkommen aus. Allerdings belegt die Schweiz mit einer Steuerquote von lediglich 12,2 % (12.796 Euro Steuern) den 22. Platz im Gesamtranking.
„Ein lokaler Steuerwettbewerb dieser Art kann von Vorteil sein, da er Einzelpersonen und Unternehmen die Möglichkeit gibt, attraktivere Kombinationen von Steuersätzen zu wählen“, fügte er hinzu.
Bei der Untersuchung geografischer Trends ergeben sich folgende zentrale Erkenntnisse:
Die nordischen und westeuropäischen Länder weisen die höchsten Steuerquoten auf und umfangreiche Sozialprogramme sind in diesen Regionen üblich.
Ost- und südeuropäische Länder weisen tendenziell niedrigere Steuerquoten sowie niedrigere Löhne und Einkommen in diesen Regionen auf.
Mitteleuropa liegt näher am EU-Durchschnitt.
2) Steuern für Paare mit zwei Arbeitnehmern und ohne Kinder
In der EU hatte ein zweiköpfiges Paar ohne Kinder ein durchschnittliches jährliches Bruttoeinkommen von 81.732 Euro, wobei 14.000 Euro an Steuern gezahlt wurden, was 17,1 % ihres Einkommens entspricht.
Der Prozentsatz des Einkommens, der für diese Gruppe als Einkommensteuer gezahlt wird, reichte von 3,3 % in Zypern bis 35,5 % in Dänemark.
Die Raten entsprechen denen einer alleinstehenden Person ohne Kinder, wobei der größte Unterschied weniger als zwei Prozentpunkte beträgt.
3) Steuern für Paare mit einem einzigen Einkommen und zwei Kindern
Unterhaltsberechtigte Kinder wirken sich erheblich auf den Anteil der Einkommensteuer am Jahresbruttoeinkommen aus. Für Haushalte mit einem Paar mit einem einzigen Einkommen sind die Sätze deutlich niedriger.
In der EU betrug das durchschnittliche Jahresbruttoeinkommen eines Alleinverdienerpaares mit zwei Kindern 41.043 Euro, wovon 3.311 Euro steuerlich abgesetzt wurden. Dies entspricht einem Steuersatz von 8,1 %.
In diesem Szenario reichte die Steuerquote von -14,1 % in der Slowakei bis 32,3 % in Dänemark.
Vier Länder wenden eine negative Einkommensteuerpolitik an
Ein negativer Steuersatz bedeutet, dass Steuern erstattet und nicht abgezogen wurden. Diese Erstattung ist nicht Teil der Familienbeihilfe, da Familienbeihilfen im Datensatz gesondert erfasst werden.
Beispielsweise führte der Steuersatz von -14,1 % in der Slowakei dazu, dass das Paar eine Steuerrückerstattung in Höhe von 2.381 Euro erhielt, anstatt Einkommensteuer zu zahlen. Darüber hinaus wurde ihnen eine Familienbeihilfe in Höhe von 1.440 Euro gewährt.
Neben der Slowakei war die Steuerquote auch in Tschechien (-6,5 %), Polen (-1,1 %) und Deutschland (-0,2 %) für Paare mit einem einzigen Einkommen und zwei unterhaltsberechtigten Kindern negativ.
Die nordischen Länder weisen in dieser Kategorie die höchste Steuerbelastung auf, während Ost- und Südeuropa niedrigere Steuersätze aufweisen.
4) Steuern für Paare mit zwei Arbeitnehmern und zwei Kindern
In der EU hatte ein Zwei-Personen-Paar mit zwei Kindern im Jahr 2023 ein durchschnittliches Bruttoeinkommen von 81.732 Euro, wobei 11.931 Euro an Steuern abgesetzt wurden.
Daraus ergibt sich ein Steuersatz von 14,6 %.
Die Steuersätze reichten von 1,3 % in der Slowakei bis 35,5 % in Dänemark.
Wo trifft es den Zöllner am meisten?
Aus unserer Analyse können wir ersehen, dass Dänemark in Bezug auf die Steuerquote bei allen Haushaltstypen und Abhängigkeitsstatus an erster Stelle steht.
Belgien liegt in drei Kategorien an dritter Stelle, mit Ausnahme von Paaren mit einem Einkommen und zwei Kindern.
Die nordischen Länder hingegen weisen im Allgemeinen die höchsten Steuersätze für alle Haushaltstypen auf, obwohl sie nicht immer unter den ersten fünf liegen.
Ost- und südeuropäische Länder haben im Allgemeinen die niedrigsten Steuersätze und einige bieten starke Steuervorteile für Familien. Dies ist der Fall in der Slowakei, Polen und Tschechien.
Unterdessen verzeichnen Deutschland, die Slowakei und Portugal die stärksten Rückgänge im Ranking bei Einverdienerfamilien, was auf starke Steueranreize für Haushalte mit Kindern hindeutet.