Der deutsche Bundeshaushaltsentwurf 2027 umfasst Reformen der Kryptowährungssteuer als Teil seiner Haushaltskonsolidierungsmaßnahmen und zielt auf die aktuelle einjährige Halteregel ab, die steuerfreie Gewinne aus digitalen Vermögenswerten ermöglicht. Im Falle einer Verabschiedung würde der Vorschlag die langjährige Steuerbefreiung für Kryptowährungen beenden, indem Gewinne aus Kryptowährungsverkäufen unabhängig von der Haltedauer der Vermögenswerte einer Steuer unterworfen würden.
Deutschland nimmt im Haushalt 2027 Änderungen an der Kryptowährungssteuer vor
Die deutsche Regierungskoalition hat sich offiziell darauf geeinigt, die Steuerreform für Kryptowährungen in die Konsolidierungsmaßnahmen des Bundeshaushalts für 2027 aufzunehmen. Das Bundesfinanzministerium stellte den Plan in seinem Monatsbericht vor, nachdem das Kabinett Eckdaten für den Haushalt 2027 verabschiedet hatte.
Quelle: CoinTaxList
Im Rahmen der Haushaltsparameter für 2027 legte das Kabinett einen Ausgabenrahmen von 543,3 Milliarden Euro fest, mit einer Nettokreditaufnahme von 110,8 Milliarden Euro. Um die Konsolidierung zu unterstützen, strebt die Koalition jährliche Struktureinsparungen und andere Einnahmenmaßnahmen in Höhe von rund 4 Milliarden Euro an. Dazu gehören neue Steuern auf Plastik und Zucker, höhere Steuern auf Alkohol und Tabak, verstärkte Anstrengungen gegen Steuerkriminalität und eine gezielte Änderung der Kryptobesteuerung.
Warum die einjährige Steuerbefreiung für Kryptowährungen unter Druck steht
Kryptowährungen gelten nach § 23 EStG als Privatvermögen. Dies bedeutet, dass Gewinne aus Kryptowährungen steuerfrei werden, sobald die Vermögenswerte länger als 12 Monate gehalten werden. Werden Kryptowährungen innerhalb eines Jahres nach dem Kauf verkauft, unterliegen Gewinne einem persönlichen Einkommensteuersatz von bis zu 45 %. Kleinere Gewinne bleiben jedoch weiterhin steuerfrei, mit einem jährlichen Freibetrag von bis zu 1.000 Euro.
Unterdessen hat der Druck auf die Ausnahmeregelung seit Ende 2025 zugenommen, und Mitglieder der SPD und der Grünen plädieren für ihre Abschaffung, da sie einen unfairen Vorteil gegenüber traditionellen Investitionen bietet.
Im April 2026 weitete Finanzminister Lars Klingbeil (SPD) bei der Vorstellung der Eckdaten für den Haushalt 2027 die Debatte aus und sagte, die Regierung wolle im Rahmen geplanter Maßnahmen „Kryptowährungen anders besteuern“, was neben einer Verschärfung der Steuerstraftaten voraussichtlich rund zwei Milliarden Euro an Mehreinnahmen bringen werde.
Größere Auswirkungen auf die EU-Kryptolandschaft
Das mögliche Ende der einjährigen Steuerbefreiung für Kryptowährungen in Deutschland im Jahr 2027 könnte die breitere Kryptolandschaft der EU verändern. Deutschland als eine der größten Volkswirtschaften und als Vorreiter im MiCA schafft auch in anderen Mitgliedsstaaten häufig Vorbilder für die Regulierungs- und Steuerpolitik, die Europa einer einheitlichen Kapitalertragsbesteuerung näher bringen könnten.
Branchenexperten warnen, dass dieser Schritt zu einer Kapitalflucht in attraktivere Jurisdiktionen führen und die BTC-Investitionsströme in ganz Europa beeinträchtigen könnte. Portugal bietet nach einem Jahr immer noch eine vollständige Steuerbefreiung an, aber andere Länder wie Österreich erheben eine Pauschalsteuer von 27,5 % auf Kapitalerträge ohne Beteiligungsvorteile.
Infolgedessen würde der Schritt Deutschlands den regionalen Steuerwettbewerb verringern und den Druck auf andere Gerichtsbarkeiten erhöhen, da die EU-Steuertransparenzregeln im Rahmen von DAC8 und CARF auf die Märkte für digitale Vermögenswerte ausgeweitet werden.