Einige von Ihnen haben mir in den letzten Tagen eine Nachricht Ihrer Bank bezüglich einer NRA-Steuerreservierung für Immobilienerträge geschrieben.
NRA besteuert Reserve-Immobilieneinkommen. Was bedeutet Reserve?
Der Grund ist schnell erklärt. Im vergangenen Jahr fand die sogenannte fiskalisch relevante Entflechtung (= Aufspaltung) statt. Darüber habe ich im Artikel Capital Unbundling Realty Income bereits ausführlicher berichtet.
Steuerbelastung NRA-Steuer?
Hierbei handelt es sich um die Quellensteuer auf den Rekordwert der von Orion Office REIT ausgegebenen „kostenlosen“ Aktien. Diese gelten als Dividenden und werden im Folgejahr besteuert, da normalerweise nur eine Prüfung der Befreiung von der US-Quellensteuer erfolgt. (Daher kann sich die Besteuerung vor dem Erhalt der Anteile verzögern.)
Der Begriff NRA-Steuer bezeichnet Steuerzahlungen an ausländische Staaten (aus Sicht der USA) oder „Non-Resident Aliens“ (NRA).
Hier habe ich die Kapitaldisaggregation noch einmal kurz zusammengefasst:
Was ist Kapitalentflechtung?
Dies ist ein anderer Name für ein Spin-off. Die Vorgehensweise ähnelt in diesem Fall der des Artikels zur Ausgliederung von Daimler in Daimler Truck. Realty Income wird die Bürosparte des Unternehmens als neuen börsennotierten REIT namens Orion Office REIT ausgliedern. (ISIN: US568629Y1038)
Bedeutung
Für 10 alte Realty Income-Aktien kam eine neue Orion Office REIT-Aktie (WKN: A3C684) hinzu. Angenommen, Sie besaßen vor dem Umzug 105 Aktien von Realty Income, dann hätten Sie immer noch 105 Aktien in Ihrem Portfolio und zusätzlich 10,5 Aktien von Orion Office REIT. Im Beispiel würden Sie 10 Aktien erhalten und die restlichen 0,5 Aktien werden in bar ausgezahlt.
Ich selbst habe im Rahmen der Abspaltung 5 Aktien des neuen Orion Office REIT erhalten. Die Dokumente beziehen sich auf diese 5 Aktionen.
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