Eine Erbschaftssteuerinitiative will sehr hohe Vermögenswerte besteuern (Symbolbild). Keystone/DPA/Arne Dedert
Die Juso-Initiative, über die am 30. November abgestimmt wird, rückt das Thema Erbschaftssteuer erneut in den Fokus. Die Daten zeigen, dass diese Art von Steuern rückläufig ist und kaum noch Auswirkungen hat.
Dieser Inhalt wurde am 4. November 2025 um 06:00 Uhr veröffentlicht
Am 30. November stimmen die Schweizer Stimmbürger über die Erbschaftssteuerinitiative ab. Die von der Sozialistischen Jugend ins Leben gerufene Initiative will zur Finanzierung der Klimapolitik eine Bundessteuer auf Erbschaften und Schenkungen für sehr wichtige Vermögenswerte einführen. Die Chancen auf ein Ja sind gering.
Lesen Sie hier alles über diese Abstimmungsvorlage:
Weiter
Weiter
Schweizer Politik
Erbschaftssteuer für Superreiche: Die Juso-Initiative kurz erklärt
Dieser Inhalt wurde am 6. Oktober 2025 veröffentlicht. Eine Erbschaftssteuer für Reiche: für das Klima. Die Schweiz wird am 30. November darüber abstimmen. Alles, was Sie über die Initiative wissen müssen.
Mehr Erbschaftssteuern für Superreiche: Die Juso-Initiative kurz erklärt
Die Idee, die Staatskassen mit Erbschaftssteuern zu füllen, ist nicht neu, aber besonders umstritten. Bereits 2015 wurde dem Volk eine Initiative zur Einführung einer eidgenössischen Erbschaftssteuer im Umfang von mehreren Millionen Franken präsentiert; Das Geld war damals zur Finanzierung der AHV gedacht. Mehr als sieben von zehn Wählern lehnten es ab. Aber die Idee hat überlebt: Sie ist zurück.
Auch in anderen Industrieländern wird eine Erbschaftssteuer vor dem Hintergrund der weltweit wachsenden Vermögensungleichheit und Budgetknappheit immer wieder diskutiert. Dies ist derzeit insbesondere in Frankreich und Deutschland der Fall.
Die SWIplus-App: Tauchen Sie ein in das, was die Schweiz bewegt. Entdecken Sie mehr über die Schweiz in der Welt. Erfahren Sie mehr über Wahlen und Abstimmungen. Informieren Sie sich über Auswanderung, Leben im Ausland und vieles mehr. Laden Sie jetzt die SWIplus-App herunter!
14 OECD-Länder erheben keine Erbschaftssteuer
Schauen wir uns die Daten an: Nach Angaben der OECDExterner Link erheben 24 der 38 entwickelten Mitgliedsländer der Organisation Erbschaftssteuern. Die Schweiz ist eine davon, allerdings mit der Besonderheit, dass die Verantwortung hierfür ausschliesslich bei den Kantonen liegt.
In der Schweiz gibt es keine landesweite Erbschaftssteuer. Nach Angaben der Schweizerischen SteuerkonferenzExterner Link erheben 24 der 26 Kantone diese Steuer in der einen oder anderen Form. Ausnahmen sind Obwalden und Schwyz.
In allen anderen Ländern liegt die Erbschaftssteuer in der Zuständigkeit der nationalen Verwaltung, mit Ausnahme von Belgien, wo auch regionale Steuerhoheitsgebiete gelten.
Von den zwölf Ländern, die eine solche Steuer nicht erheben, haben zwei – Estland und Lettland – sie nie eingeführt. Die anderen wurden laut OECD seit den 1970er Jahren schrittweise abgeschafft, hauptsächlich aufgrund „der mangelnden politischen Unterstützung für diese Steuer“.
Gemeinsame Prinzipien
In OECD-Ländern, die Erbschaftssteuern erheben, gelten für deren Struktur gemeinsame Grundsätze. Es ist im Allgemeinen progressiv, was bedeutet, dass die meisten Länder einen höheren Steuersatz auf größere Erbschaften anwenden.
Ein weiteres entscheidendes Kriterium ist der Grad der Verwandtschaft: Nähere Verwandte profitieren in der Regel von günstigeren Konditionen. Ehepartner sind in fast allen Ländern von der Erbschaftssteuer befreit und Kinder genießen in den meisten Ländern großzügige Steuererleichterungen.
Dies ist auch in der Schweiz der Fall. Alle Kantone befreien Ehegatten und eingetragene Partner von der Erbschaftssteuer, und fast alle bis auf drei befreien auch ihre direkten Nachkommen.
Große Unterschiede im Detail.
Allerdings variieren die Steuersätze und -erleichterungen im Detail erheblich, sowohl von Land zu Land als auch innerhalb von Kantonen, bzw. in Belgien von Region zu Region.
Beispielsweise liegt die Steuertabelle für Eltern und Kinder in der OECD zwischen 0 % und 55 %. Der Durchschnitt liegt bei 15 %.
Bei direkten Erben liegt die Schweiz deutlich unter diesen Sätzen. Die drei Kantone Appenzell, Innerrhoden, Neuenburg und Waadt besteuern direkte Erben zu einem reduzierten Satz. 1% auf Erbschaften über 300’000 Franken in Appenzell Innerrhoden. 3% in Neuenburg. Zwischen 0,1 % und 7 % auf Erbschaften über 1 Million Franken in der Waadt.
Betrachtet man jedoch die Steuern von Erben, die nicht mit dem Verstorbenen verwandt sind, ergibt sich ein völlig anderes Bild. Dabei variieren die Steuersätze in der Schweiz stark je nach Kanton und können in den Kantonen Waadt und Genf über 50 % betragen. Dies bringt sie näher an die Länder mit den höchsten Steuersätzen. Zum Vergleich: In Frankreich liegt diese Quote bei 60 %.
Die folgenden Karten basieren auf einem Vergleich des VermögensZentrumExterner Link. Sie zeigen, welcher Anteil einer Erbschaft von 500’000 Franken im Jahr 2025 je nach Kanton und Verwandtschaftsgrad versteuert werden muss.
Im Allgemeinen sind die Steuereinnahmen marginal.
Unterschiede in den Steuersätzen schlagen sich natürlich auch in den Steuereinnahmen nieder, auch wenn diese, wie die OECD angibt, in der Regel recht niedrig ausfallen.
Heute stammen in OECD-Ländern mit Erbschaftssteuern durchschnittlich nur 0,5 % aller Steuereinnahmen aus Erbschaften. Die Organisation führt dies auf „enge Steuerbemessungsgrundlagen und Steueroptimierungsmöglichkeiten“ zurück. Das bedeutet, dass in den meisten Ländern nur ein kleiner Teil der Erbschaften maximal steuerpflichtig ist.
In der Schweiz ist es nicht viel mehr: Erbschaftssteuern in Höhe von 1,5 Milliarden Franken machen nur 0,7 Prozent der Steuereinnahmen aller öffentlichen Körperschaften aus, darunter auch der Bund.
Allerdings macht der Vergleich mit anderen Ländern wenig Sinn, denn in der Schweiz liegt, wie bereits gesagt, alles in der Zuständigkeit der Kantone. Allein hiervon machen die Erbschafts- und Schenkungssteuern 2,4 % des Steueraufkommens aus.
Lediglich in vier OECD-Ländern machen Erbschaftssteuern weniger als 1 % der Pflichtsteuern aus: Südkorea, Frankreich, Japan und Belgien. In Korea stellen sie mit über 2 % einen Weltrekord darExterner Link.
Senkung der Steuern, Erhöhung der Erbschaften
In den letzten Jahrzehnten ging der internationale Trend eher dahin, die Erbschaftssteuer abzuschaffen oder zu senken, als sie zu erhöhen. Seit den 1980er Jahren seien in mehreren OECD-Ländern die Steuererleichterungen erhöht und die Steuersätze gesenkt worden, stellt die Organisation fest.
Dies gilt auch für die Schweiz. Der durchschnittliche Steuersatz ist in den letzten drei Jahrzehnten kontinuierlich gesunken, wie Marius BrülhartExterner Link, Wirtschaftsprofessor an der Universität Lausanne und einer der renommiertesten Experten für Erbschaftssteuern, in einer 2023 veröffentlichten StudieExterner Link feststellt.
Der Studie zufolge ist dieser Rückgang „hauptsächlich auf den Wegfall der Erbschaftssteuer für direkte Nachkommen zurückzuführen“. In einer Art fiskalischem Dominoeffekt wurden die Erbschaftssteuern zwischen 1991 und 2004 landesweit gesenkt.
Das Ergebnis: Obwohl das Gesamtvolumen der Erbschaften explosionsartig von 20 Milliarden Franken im Jahr 1990 auf 88 Milliarden Franken im Jahr 2022 gestiegen ist, haben sich die Steuereinnahmen aus der Erbschaftssteuer im gleichen Zeitraum kaum verändert. Im Jahr 1990 beliefen sie sich auf rund 900 Millionen Franken und im Jahr 2022 auf weniger als 1,4 Milliarden Franken.
Steuer von 1,60 CHF bei einer Erbschaft von 100 CHF
Mit anderen Worten: Pro 100 Franken, die in der Schweiz geerbt werden, werden heute durchschnittlich 1,60 Franken an Steuern abgeführt. Die Schweizerische Steuerkonferenz kommt daher zum Schluss, dass die Erbschafts- und Schenkungssteuer im Verhältnis zum Umfang der Erbschaften und Schenkungen „ziemlich bescheiden“ ausfällt. Nach Schätzungen von Marius Brülhart wird dieses Jahr ein Rekordwert von 100 Milliarden Franken erreicht.
Auch hierbei handelt es sich um ein Phänomen, das nicht auf die Schweiz beschränkt ist. Laut einer im letzten Jahr veröffentlichten Studie von EY Schweiz stellen weltweit „bevorstehende Erbschaften von Babyboomern den größten Vermögenstransfer in der Finanzgeschichte dar“. Nach Angaben des Beratungsunternehmens werden im Jahr 2024 weltweit zwischen 2.000 und 3.000 Millionen Dollar vererbt. Im Jahr 2030 wird es „das Äquivalent von Chinas jährlichem BIP“ sein: 18 Milliarden US-Dollar, was für einige ein potenzieller Segen für die öffentlichen Finanzen ist.
Die wichtigsten Argumente für und gegen eine Erbschaftssteuer
Die Frage, ob Erbschaften und Schenkungen besteuert werden sollten, spaltet auch unter Ökonomen die Meinungen. Nachfolgend finden Sie eine unvollständige Übersicht über die Argumente für und gegen diese Form der Besteuerung.
Für eine Erbschaftssteuer
In den letzten Jahren ist der Anteil der Erbschaft an der Vermögensbildung gestiegen, wie dieser Tamedia-ArtikelExterner Link erklärt, und die Ungleichheiten in den Industrieländern und der Schweiz haben sich verschärft. Befürworter sagen, dass die Erbschaftssteuer dazu beitragen würde, die Vermögenskonzentration zu begrenzen und die Chancengleichheit zu fördern, indem ein Teil des geerbten Vermögens umverteilt würde.
Auch die Erbschaftssteuer gilt als Finanzierungsquelle öffentlicher Politik. Sie könnte gerechter sein als andere Steuern, da sie auf die reichsten Haushalte abzielt.
Gegen eine Erbschaftssteuer
Gegner dieser Steuerart wiederum kritisieren die Doppelbesteuerung von Vermögenswerten, die bereits zu Lebzeiten besteuert wurden, sowie den Eingriff in Eigentumsrechte und Familienübertragungen.
Andere weisen auf die möglichen negativen Auswirkungen dieser Steuer auf die Wirtschaft hin, wenn sie schlecht konzipiert ist. Einige Studien warnen vor der Gefahr, dass dadurch Unternehmertum und Ersparnisse behindert oder wohlhabende Steuerzahler und Unternehmen aus dem Land vertrieben werden könnten. Dies ist auch eine der Befürchtungen der Schweizer Regierung, die die Initiative, über die am 30. November abgestimmt wird, ablehnt.
Die Einkommensverteilung in der Schweiz ist stabil und weniger ungleich als anderswo.
Herausgegeben und übersetzt aus dem Französischen mit Hilfe von deepl: Balz Rigendinger
Mehr Erbschaftssteuern: Wie beurteilen Sie den Beitrag der Superreichen zur Gesellschaft?
Am 30. November stimmt die Schweiz über die Erbschaftssteuerinitiative ab.
Siehe Diskussionsartikel in dieser Geschichte